Рахуємо податок на прибуток за 2024 рік

Галина Морозовська (експерт з питань бухгалтерського обліку та оподаткування) детально зупиниться на актуальних питаннях що стосуються податку на прибуток за 2024 рік.

Валентина Криворучко (методист ІТС) надасть відповіді на актуальні питання щодо заповнення річної декларації з податку на прибуток у програмах BAS.

Організатор: Всеукраїнська Спілка Автоматизаторів Бізнесу

В ПРОГРАМІ ОНЛАЙН-СЕМІНАРУ "ЛЕКТОРІЙ":

• Правила подання декларації та (не)застосування різниць
  • Строк, форма, правила подання та заповнення декларації
    • Строк звітування з податку на прибуток – дата та граничний час. Способи подання. Куди подавати у разі зміни місцезнаходження
    • Форма: який ідентифікатор електронної форми використовувати. Зміни у форму
    • Розмір підприємства: мікро-, мале, середнє чи велике. Для чого він важливий? "Малодохідник" та "високодохідник" – як це впливає на відмову від різниць
    • Фінзвітність разом з декларацією. Які ризики подання фінзвітності не за "своєю" формою. Хронологія подання. Роз'яснення податківців
    • Шапка декларації. Як визначити базовий період. Хто проставляє особливі відмітки у полі 10
    • Які дані фінзвітності переносимо до декларації. Типові помилки заповнення рядка 01 та 02 декларації за рейтингом податківців. Які відхилення в округленні допустимі. Методрекомендації перевірок ДПС.
      Особливості заповнення якщо у 2024 були на спрощеній системі та перейшли на загальну.
      Чи можна не показувати збиток за бухобліком (у рядку 02)?
  • Різниці: алгоритми, правила застосування та відмови. Числові приклади
    • Відмова від різниць: хто вправі за 2024 рік не застосовувати різниці. Як прийняти рішення – Зразок наказу. Які різниці діють навіть у разі відмови від різниць
    • Додаток РІ: логіка побудови та застосування. Приклади розрахунку різниць.
      Які різниці діють для усіх, у т. ч. і "малодохідників", які відмовилися від різниць
    • Перенесення збитку минулого року як різниці. Діє для усіх!
    • Різниця за грантами. Особливі правила для бюджетних грантів. Чи є різниці за грантами на підтримку бізнесу (пільгові кредити "5-7-9", "єРобота" тощо)? Застосовують усі!
    • Різниця за договорами страхування, зокрема добровільного медичного страхування (у разі порушення умов-вимог ПКУ). Застосовують усі!
    • "Перехідні" різниці. Поширюються на усіх!
    • Амортизаційна різниця. Додаток АМ. Типові помилки при заповненні. Особливі правила для МНМА. Призупинення амортизації через простій – треба чи ні, позиція ДПС. Різниця за продажем та ліквідацією основних засобів. Особливості прискореної амортизації (зміна правил з 01.08.2024 на період воєнного стану)
    • Різниця за резервом сумнівних боргів, безнадійною дебіторською заборгованістю. У разі прощення боргу чи можна застосувати зменшувальну різницю?
    • Різниця за резервами. Чому ризиково не створювати резерв відпусток?
    • Перелік різниць, які суто "річні" (поквартально не застосовуються)
    • Різниця за штрафами, пенями, неустойками. За податковими штрафами збільшується бухфінрезультат до оподаткування. Чи треба на штрафи за самовиправлення помилок збільшувати фінрезультат до оподаткування?
    • Різниця за подарунками, безповоротною фіндопомогою. Допомога армії – особливі правила та пільги періоду воєнного стану
    • Різниця за роялті
    • Різниця за придбаннями у неприбуткових організацій
    • 30% різниця за імпортом та експортом з "особливими" нерезидентами з Переліків КМУ № 1045 та № 480. Варіанти уникнення різниці. Яка інформація може знадобитися від нерезидента. Ділова мета за такими операціями у 2023 році
    • Процентна різниця – кому може загрожувати
• Річна декларація з податку на прибуток у програмах BAS: відповіді на актуальні питання щодо налаштувань та заповнення
• Додатки. Податкове навантаження. Бухоблік податку на прибуток. Відповідальність
  • Додатки: характеристика та особливості заповнення
    • Як визначити які додатки треба заповнити вашому підприємству. Якщо відмовилися від різниць, які три додатки точно не заповнюються?
    • Додаток АВ (дивіденди). Чи треба відображати дивіденди, виплачені фізособам, в додатку АВ?
    • Додаток ЗП: зменшення податку на прибуток. Як зарахувати податок, сплачений за кордоном. Враховуємо у зменшення "дивідендні" авансові внески. Як врахувати у зменшення авансовий внесок торговців пальним за грудень 2024?
    • Додаток ПН (з доходів нерезидентів). Правила заповнення. Чи складати, якщо за міжнародним договором є звільнення від оподаткування?
    • Додаток ПП: звіт про пільги. Як правильно відобразити у пільгах від'ємне значення об'єкта оподаткування минулого року, яке переносимо у поточний як різницю? Несплата податку на репатріацію – коли заповнювати додаток ПП. Якщо за три квартали пільга була, а за рік – немає, чи подавати додаток ПП?
    • Додаток ВП (виправлення помилок): коли доречно скористатися варіантом виправлення помилки поточною декларацією
    • Додаток МПЗ (мінімальне податкове зобов'язання). Хто заповнює. Правила складання та доплати податку. Зміни 2024 року: гривнева мінімальна сума за 1 га на період воєнного стану
    • Додатки КІК (контрольовані іноземні компанії). Кого стосується
    • Додаток ОВ (обмін валюти). Хто заповнює
    • Додаток ДІЯ. Які резиденти Дія Сіті його заповнюють?
    • Додаток ОВ: для кого призначений
    • Додатки ФЗ (фінзвітність): як правильно поставити відмітки про подання. Хто ставить відмітку про оприлюднення фінзвітності у декларації за 2024
  • Сплата податку та податкове навантаження
    • Бухоблік податку на прибуток. Які суми проходять за Дт 98. Що таке ВПА та ВПЗ, і хто може не розраховувати їх?
    • Дата сплати. Код бюджетної класифікації – чому важливо не помилитися
    • Врахування переплати. Зарахування переплати за іншими податками в рахунок податку на прибуток
    • Як обчислюють "податкове навантаження" з податку на прибуток
  • Відповідальність
    • Що загрожує за неподання, прострочення подання декларації з податку на прибуток
    • Заниження податкових зобов'язань – який штраф?
    • Прострочення сплати податку – градація штрафів від терміну прострочення
    • Самовиправлення – особливі правила воєнного стану